Los ingresos de las ‘big four’ por las auditorías del Ibex 35 aumentaron un 8% en 2024
Pwc lidera la tabla de facturación con 391 millones de euros, gracias a las cuentas del Banco Santander, mientras que KPMG sigue siendo la firma con más presencia en el selectivo, Ey se acerca y Deloitte experimenta un fuerte aumento
Las firmas de servicios profesionales PwC, KPMG, EY y Deloitte, conocidas como las big four, facturaron cerca de un 8% más con las auditorías que realizaron al Ibex 35 en 2024. En total, los honorarios como auditores principales de las compañías del selectivo español ascendieron a 391 millones de euros, de acuerdo a las cuentas anuales de cada una de las cotizadas, que están obligadas a incluir estas cantidades. PwC sigue liderando el ranking de ingresos con 197,9 millones de euros. Por su parte, KPMG continúa siendo la firma con mayor presencia en el Ibex, al haber revisado los resultados de 11 sociedades, pero le sigue muy de cerca EY. En cuanto Deloitte, ha experimentado un fuerte aumento con respecto al ejercicio anterior.
Las big four en 2024 siguieron la senda de crecimiento que llevan registrando en los últimos años. En 2023, las firmas ingresaron 362 millones de euros a los auditores principales por la revisión de las cuentas anuales y otros servicios relacionados, lo que ya supuso un 11% más que en 2022, cuando se acumularon 345 millones de euros, de acuerdo a los informes consolidados presentados por las firmas del Ibex 35 ante la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) y contrastadas por este periódico con las auditoras. Por otro lado, la mayoría de las empresas con mayor capitalización en el mercado español requirieron también los servicios de otras auditoras diferentes a PwC, KPMG, EY o Deloitte, por las que abonaron alrededor de 234 millones de euros en 2024, frente a los 207 millones de 2023. En este caso, el Banco Santander es el que más dinero dejó por estos trabajos (206,2 millones de euros), seguido de Acciona (13,9 millones) y ACS (6,7 millones de euros).
Precisamente, el contrato para revisar las cuentas consolidadas del banco que preside Ana Botín es el más caro de todo el Ibex 35 y permite a PwC destacar en ingresos frente a las otras auditoras. De hecho, la renovación como auditor principal hasta 2035 garantiza que mantenga su liderazgo durante años. En el último ejercicio, Banco Santander pagó por los servicios de auditoría 142 millones de euros. Además, la firma de servicios profesionales que preside en España Gonzalo Sánchez analizó también las cuentas de otras ocho empresas, al igual que en 2023. Esta cifra se mantiene gracias a la sustitución de la cuenta de Unicaja, que ahora será auditada por KPMG, por la de Merlin Properties (744.000 euros), que en años anteriores estaba con Deloitte. Asimismo, se encargó de revisar los números de Telefónica (22,11 millones de euros), Repsol (11,9 millones), CaixaBank (9,99 millones), Bankinter (4,27 millones), Sacyr (3,76 millones), Acerinox (2,06 millones) y Colonial (1,06 millones). En total 197,90 millones, un 6,27% más que el año anterior, cuando facturó 186,22 millones.
El segundo puesto en la tabla se mantiene KPMG, cuyos ingresos se elevan hasta los 90,64 millones de euros. La firma pilotada por Juanjo Cano auditó a 11 firmas del Ibex, al igual que en 2023. La pérdida de la auditoría de Grifols, que ha pasado a manos de Deloitte, ha sido sustituida por Unicaja, que le ha dejado 2,19 millones, un precio muy por debajo de los 7,69 millones que le reportó la farmacéutica el año anterior. Esto puede explicar parte de la leve caída de un 1,92% de los ingresos de KPMG con respecto al año anterior, cuando ganó 92,41 millones por estos trabajos. En la cartera clientes de esta big four también figuran Iberdrola (31,41 millones de euros), Sabadell (12,04 millones), Mapfre (11,7 millones), Acciona (11,39 millones), IAG (10,26 millones), Naturgy (6,92 millones), Endesa (3,07 millones), Aena (873.000 euros), Rovi (783.00 euros) y Acciona Energía (3.000 euros).
BBVA, segundo contrato más cuantioso
En tercer lugar se encuentra EY, que ha recibido 70,98 millones de euros frente a los 62,15 millones de 2023, es decir un 14,2% más. La entrada de Puig en el selectivo en julio de 2024, tan solo dos meses después de salir a Bolsa, ha permitido a la firma liderada por Federico Linares empatar, desde ese momento, con KPMG en el número de compañías auditadas. Esta empresa, que ya confiaba en EY desde antes, desembolsó 3,54 millones de euros el último ejercicio analizado. Asimismo, cuenta con BBVA, el segundo contrato mejor pagado del Ibex ―con mucha diferencia con respecto al Santander―, que ha supuesto 34,3 millones de euros, frente a los 29,9 millones de 2023 (un 14,7% más). De este modo, adelanta a Iberdrola (auditado por KPMG), que pasa a ser el tercero más cuantioso. A esto se suma también la revisión de las cuentas de Ferrovial (13,81 millones), Inditex (8,2 millones), Amadeus (3,8 millones), Logista (1,82 euros), Fluidra (1,68 millones), Redeia (1,50 millones), Enagás (1,47 millones), ArcelorMittal (539.000 euros) y Solaria (329.000 euros).
El traslado de Ferrovial de España a Países Bajos en 2023 sigue siendo relevante en el mercado. La compañía decidió mover su sede social con la intención de expandirse a nivel internacional y saltar al parqué estadounidense, lo que se logró en mayo de 2024. Este hecho es incluido en su informe anual para dejar constancia de que EY también gestionó todos estos movimientos relacionados con la inscripción de la sociedad en la SEC (Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos), lo que ya implicó un aumento de los gastos de sus servicios, que pasaron de 5,93 millones de 2022 a los más de 14 millones retribuidos en 2023 y que permitió a la auditora dar un gran salto a nivel de facturación.
Por último, Deloitte queda en última posición con 31,45 millones de euros, lo que supone un aumento de casi un 47% con respecto a 2023, cuando ganó 21,44 millones por las auditorías el Ibex. No obstante, la distancia con respecto a los otras big four se debe a que la firma que preside en España Héctor Flórez se centra más en trabajos de consultoría que en auditoría. En cualquier caso, para el ejercicio de 2024, Deloitte ha seguido revisando los estados financieros de cinco compañías del Ibex, incluso seis en la primera mitad del año, pero con algún cambio: la salida de Merlin Properties de su cartera ha sido ocupada por Grifols, que ha dejado 7,95 millones de euros, mucho más que los 827.000 euros que pagó la inmobiliaria el año anterior por su auditoría. Asimismo, otro de sus clientes, Meliá, dejó de formar parte del selectivo en el verano de 2024, al ser desbancada por Puig. La hotelera abonó 1,08 millones de euros a esta auditora. Los otros clientes de Deloitte son ACS (14,53 millones ), Cellnex (4,11 millones) e Indra (3,77 millones).
Por sectores, la banca es el que más dinero ha dejado, en concreto el 52% de los ingresos totales de las big four por sus auditorías. No solo por el hecho de que el contrato de oro sea el del Banco Santander, sino porque los seis grupos financieros que cotizan en el índice bursátil español (Santander, BBVA, CaixaBank, Bankinter, Sabadell y Unicaja) han desembolsado un total de 204,79 millones de euros, casi un 9% más que en 2023. Le siguen las energéticas (Iberdrola, Repsol, Endesa, Naturgy, Enagás, Redeia, Solaria y Acciona Energías), que también han abonado un 8,36% más que el año anterior, con 56,6 millones; y las empresas tecnológicas y de telecomunicaciones (Telefónica, Cellnex, Amadeus e Indra), que han ingresado un total de 33,79 millones de euros, lo que significa un 13,35% más que en el ejercicio precedente.
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