Autónomos exentos de IVA trimestral a partir de 2025

La simplificación de las obligaciones fiscales de los trabajadores autónomos es uno de los principales objetivos

El próximo año 2025 será el momento en el que una gran parte de los trabajadores autónomos de nuestro país dejen de pagar el IVA trimestral que hasta ahora había sido una de sus principales obligaciones. Y esto es debido a la creación de lo que va a ser un nuevo régimen especial, llamado el régimen del IVA franquiciado, que proviene de la normativa de la Unión Europea 2020/285.

Por el momento, lo que se sabe es que la Agencia Tributaria está trabajando junto con las principales asociaciones de trabajadores autónomos de nuestro país para trasponer dicha normativa europea a la legislación española. Y es un paso importante, sobre todo teniendo en cuenta que España es el único país que, actualmente, todavía no tiene este tipo de régimen en activo.

La medida se ha recibido con bastante entusiasmo, debido a que esto hará que las obligaciones fiscales de los trabajadores autónomos y las pequeñas empresas se simplifiquen enormemente. No obstante, es importante conocer cuáles son todas las características de este nuevo régimen, quién puede acogerse y qué se debe tener en cuenta para cuando, por fin, sea una realidad.

Las principales características de esta nueva exención del IVA

El IVA franquiciado es, básicamente, un nuevo régimen especial de Impuesto sobre el Valor Añadido que está diseñado para simplificar las obligaciones fiscales de los autónomos y las empresas de tamaño pequeño. Esto hace que, para poder acogerse a él, sea condición indispensable tener unas ganancias menores de 85.000€ al año.

En la práctica del día a día, lo que este sistema del IVA franquiciado supone es que los trabajadores autónomos y las empresas más pequeñas no tengan que realizar las declaraciones trimestrales del IVA, y además también podrán empezar a emitir facturas donde no figure ningún tipo de IVA.

Esto hace que tenga que realizar menos papeleos y pueda, en definitiva, centrarse más en su negocio. Pero además hace que sus precios puedan resultar a partir de ese momento más competitivos.

No obstante, hay un dato muy importante a tener en cuenta, y es que será una decisión individual de cada trabajador autónomo la de acogerse al régimen del IVA franquiciado o seguir en el régimen convencional. El motivo es que si un autónomo escoge el régimen del IVA franquiciado, no podrá aumentar a partir de ahí su volumen de negocio en más de un 10%. Aun así, es conveniente esperar a que este nuevo régimen exista oficialmente, porque la Unión Europea podría permitir que cada estado decida individualmente si este porcentaje fuese de ese 10% hasta un 25%.

¿Existe alguna desventaja para los trabajadores autónomos que se acojan al régimen del IVA franquiciado?

Parece lógico pensar que cualquier trabajador autónomo escoja este régimen una vez sea posible hacerlo. A lo largo de cada mes tendría menor dificultad para emitir facturas, pero sobre todo, podría no tener que dedicar ese tiempo específico a la declaración trimestral del IVA mediante el modelo 303.

Pero antes de cantar victoria, los expertos recomiendan esperar a que sea algo tangible lo que va a suceder en concreto en España con el IVA franquiciado, para saber si de verdad a un trabajador o empresa pequeña, con una facturación de menos de 85.000 euros al año, le compensa.

¿Cuál podría ser un inconveniente, y razón por la cuál los trabajadores decidiesen seguir con su sistema de IVA como hasta ahora lo habían hecho? Pues uno muy claro es que si ya no existe el IVA en el trabajo de ese proyecto específico, tampoco se podría entonces deducir el IVA soportado. Y hay muchos trabajos por cuenta propia que no conllevan demasiados gastos, pero otros sí y la deducción de los mismos hay que analizarla para saber si es superior al ahorro que supone la eliminación del IVA.

Todavía es pronto para sacar conclusiones, pero no para tener el conocimiento de que un cambio bastante relevante está a punto de suceder en el ámbito de la fiscalidad de los trabajadores autónomos. Y teniendo en cuenta que en la actualidad hay más de 3 millones de trabajadores autónomos en España, y que son muchos los que ingresan menos de 85.000 euros al año, sobre todo en sus inicios como trabajadores por cuenta propia, todavía es más necesario conocer esta información.

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