El Presupuesto dispara un 52% los beneficios fiscales para las empresas aunque limita su uso

Las firmas se ahorrarán 5.674 millones, 2.000 más que en 2021

La rebaja para los grupos no podrá erosionar el 15% de la base imponible

La gran novedad, en términos tributarios, del proyecto de Presupuestos Generales del Estado para 2022 es la creación de un tipo mínimo del 15% en el impuesto de sociedades que limitará la posibilidad que las compañías tienen de reducir su tributación aplicando ventajas fiscales. Sin embargo, dada la recuperación económica y la reactivación de determinadas inversiones sujetas a incentivos, el Gobierno estima que, pese a la nueva limitación, las compañías españolas dispararán un 52% interanual el uso de beneficios fiscales ligados a Sociedades, rebajando en 5.674 millones de euros los ingresos potenciales del Estado.

Para el año 2021, Hacienda había presupuestado inicialmente el consumo de 3.872 millones en beneficios fiscales de Sociedades, si bien la desaceleración en la recuperación económica le ha llevado a moderar su cálculo a los 3.740 millones en la elaboración del Presupuesto de 2022, ejercicio para el que prevé un incremento de 1.934 millones.

Estos beneficios fiscales son el conjunto de deducciones, reducciones, exenciones o tipos especiales que se ofrece a las empresas para incentivar determinadas prácticas y que les permiten aminorar el pago real del impuesto frente al tipo nominal de partida del 25% (30% para banca y petroleras). En 2022, por primera vez, esa rebaja no podrá erosionar el umbral del 15% de la base imponible (que es el beneficio una vez realizados otros ajustes contables por créditos fiscales, fusiones y otros supuestos), o el 18% en el caso de banca y petroleras.

En todo caso, el límite regirá solo para grupos consolidados, o firmas que facturen más de 20 millones, y la mayoría ya paga más del 15%, por lo que Hacienda asume que apenas recaudará 400 millones de las 1.070 mayores empresas.

Más allá, el motivo por el que la cuantía de beneficios fiscales aplicados crecerá pese a este nuevo límite es fundamentalmente “el efecto simultáneo de un ciclo económico más favorable que el observado” en 2021, justifica Hacienda, lo que impulsará más la actividad y conllevará una “ampliación del conjunto de incentivos” disponibles. A partir de ahí, el Gobierno apunta en los Presupuestos a una serie de factores clave.

El primero de ellos parte de la previsión de que las sociedades de inversión de capital variable (las sicavs) disparen su beneficio elevando, en consecuencia, en un 251,6%, hasta los 568 millones, el beneficio fiscal que deriva de su potestad de tributar a un tipo reducido de tan solo el 1%.

Otro tanto ocurre con las sociedades cotizadas de inversión inmobiliaria, las socimis, aunque en su caso el nuevo gravamen especial del 15% aplicado a partir de 2021 “atenúa el crecimiento inercial de los beneficios fiscales asociados a estas entidades”, admite Hacienda, lo que modera el incremento para 2022 al 40,8%, en los 235 millones.

Más allá, la mejora económica prevista para 2022 animaría la actividad general y el aprovechamiento de beneficios concretos como las deducciones por inversiones en Canarias (que crecerían un 91,1%, hasta los 369 millones); la deducción por donaciones, que subirá un 49,3%, hasta los 257 millones), o la reducción por reservas de capitalización, que aumenta un 46,7%, a 625 millones

En paralelo, las deducciones asociadas a la I+D+i avanzarían un 39,2%, hasta los 891 millones, y los incentivos pendientes de inversiones de ejercicios anteriores crecen un 37,4%, hasta los 754 millones.

En total existen 22 grandes grupos de beneficios fiscales por Sociedades, si bien los citados hasta ahora, más los 367 millones de exención a las entidades sin ánimo de lucro, concentran el 75,4% de todo el paquete. Más allá, destaca también la proyección para las producciones cinematográficas, escénicas y audiovisuales, que, gracias a las mejoras aprobadas en 2021, elevarán el uso de sus beneficios fiscales un 54,1%, hasta los 153 millones.

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