Hacienda prevé que la reforma fiscal genere 114.000 empleos en dos años
La rebaja fiscal, estimada en 9.169 millones, es inferior a los incrementos aprobados al inicio de la legislatura La reducción tributaria anunciada en el IRPF solo se cumplirá si las comunidades replican las medidas del Estado
La reforma fiscal que el Gobierno ha remitido al Congreso elevará un 0,72% el empleo entre 2015 y 2016, lo que equivale a unos 114.000 puestos de trabajo. Así lo prevé Hacienda en la memoria económica de los proyectos de ley que modifican el IRPF y el impuesto sobre sociedades. La rebaja fiscal en ambos impuestos será de 3.857 millones en 2015 y de 5.312 millones en 2016.
"El recorte en la carga impositiva de la familias dará lugar a una sustancial mejora en su renta disponible después de impuestos, lo cual generará, de forma inmediata, un aumento en el consumo, en el ahorro y en la inversión”. Así explica el Gobierno en la memoria económica de la reforma de la Ley del IRPF el efecto de la reducción de tipos que entrará en vigor el próximo año. Hacienda dibuja un círculo virtuoso –recordando la reforma del Gobierno de Aznar de 1999– “que permitirá aumentar el empleo y, por consiguiente, proporcionará mayores rendimientos declarados”.
El Ejecutivo sostiene que las pérdidas recaudatorias que se generarán a corto plazo por las rebajas fiscales quedarán compensadas a medio y largo plazo por la mayor actividad. Según las simulaciones de Hacienda, los cambios tributarios en el IRPF, cuyos tipos se reducirán sensiblemente, elevarán hasta un 0,30% el PIB en el período 2015 y 2016. Ello, a su vez, incrementará los puestos de trabajo en contabilidad nacional –medidos a tiempo completo– en un 0,45% los dos próximos años. La reforma en el impuesto sobre sociedades, cuyo tipo general del 30% bajará al 25% en dos fases, también generará un avance de la actividad. Según la simulación, el efecto sobre el PIB será del 0,15% en 2015 y del 0,23% acumulado el siguiente. Y el empleo contabilizado a tiempo completo aumentará por efecto del cambio en la fiscalidad empresarial un 0,27% en 2015 y 2016. Así, las simulaciones de Hacienda reflejan que la reforma conjunta del IRPF y Sociedades elevará un 0,53% el PIB y un 0,72% el empleo, lo que equivale a unos 114.000 puestos de trabajo.
El Gobierno ofrece datos del impacto recaudatorio total, pero no detalla el efecto de cada una de las medidas
La rebaja del IRPF, cuyo tipo mínimo bajará el próximo año del 24,75% al 20% y el máximo pasará del 52% al 47%, reducirá la recaudación en 3.420 millones en 2015 y de 2.671 millones el ejercicio siguiente. En total, 6.091 millones. Sin embargo, el incremento de la actividad derivada de las medidas normativas generará más ingresos y así el coste neto será de 4.520 millones. La memoria económica asegura que la progresividad del impuesto aumentará por el efecto de los mínimos personales –que se incrementan– y de la reducción de tipos más intensa en la parte baja del impuesto.
El Ejecutivo solo cuantifica el efecto global de la reforma y sobre cada medida concreta se limita a indicar si eleva o reduce la recaudación, aunque sin ofrecer el detalle. Por ejemplo, no publica la estimación del coste para el contribuyente de la eliminación de los coeficientes de abatimiento, la supresión de la exención de 1.500 euros por dividendos o la desaparición de la deducción por alquiler.
En el impuesto sobre sociedades, la reforma reducirá la recaudación en 437 millones en 2015, cifra que aumentará hasta 2.641 millones el siguiente año, cuando se presenta la declaración del ejercicio anterior. Así, entre el IRPF y el impuesto sobre sociedades, los contribuyentes ahorrarán 9.169 millones, un importe inferior a las subidas fiscales sufridas en los dos primeros años de la legislatura y que incluyen medidas como el aumento del IVA.
La rebaja tributaria, en manos autonómicas
El IRPF es un tributo cuya recaudación está cedida en un 50% a las comunidades autónomas, que también tienen capacidad normativa para modificar los tramos y tipos en su parte del impuesto. La rebaja fiscal anunciada por el Gobierno no se cumplirá en toda su intensidad si los Ejecutivos regionales no replican la reducción realizada por el Gobierno en el tramo autonómico del impuesto. Así lo reconoce Hacienda en la memoria económica: “El coste definitivo de las medidas concernientes al IRPF dependerá de las decisiones que adopten las comunidades en uso de las competencias normativas que el ordenamiento les atribuye”.
Por ejemplo, el Gobierno señaló que un declarante sin hijos que gana 25.000 euros brutos al año pagará 3.693 euros por el IRPF de 2015 frente a los 4.024 euros que abona hoy. Un ahorro de 331 euros. Sin embargo, esa previsión solo es válida si las comunidades emulan al milímetro la rebaja fiscal del Gobierno. Si mantienen su estructura actual, el ahorro para el supuesto planteado no será de 331 euros, sino de solo 199.
El tipo mínimo del IRPF se sitúa hoy en el 24,75%, un porcentaje que es el resultado de aplicar un 12,75% en la parte estatal y un 12% en la parte autonómica. Hacienda señala que bajará al 20% en 2015 y, para ello, ha fijado en su tramo un tipo mínimo del 10%. Ahora, falta que las comunidades rebajen del 12% al 10% su gravamen para que se cumplan las previsiones de Hacienda. Y lo mismo ocurre en el resto de tramos y tipos del impuesto.
La subida del IVA sanitario costará 264 millones
Los grandes cambios normativos de la reforma fiscal afectan al IRPF y Sociedades. En la fiscalidad indirecta, las modificaciones son de menor calado y la más importante es el incremento del llamado IVA sanitario. Cumpliendo una sentencia de Bruselas, el Ejecutivo eleva del 10% al 21% el tipo que se aplica a “equipos médicos, aparatos, productos sanitarios y demás instrumental de uso médico y hospitalario”.
Hacienda, tras mantener diversas reuniones con técnicos de la Comisión Europea, ha logrado que el incremento fiscal no afecte a las lentillas y gafas graduadas. Tampoco se aplicará a prótesis e implantes internos para personas con discapacidad. El efecto del incremento del IVA elevará los ingresos del Estado en 264 millones en 2015, según los cálculos realizados por la Agencia Tributaria.
En la medida en que el aumento del IVA sanitario afecta sobre todo a productos que no van dirigidos al consumidor final, el coste fiscal recaerá sobre los hospitales. Ello ha generado preocupación en las comunidades autónomas porque los entes públicos no pueden deducirse el impuesto. Por lo tanto, el cambio en el IVAsanitario incrementará los costes de los hospitales públicos, cuya gestión recae en las comunidades autónomas. El presidente de la Generalitat de Cataluña, Artur Mas, reclamó durante su reunión con el jefe del Ejecutivo, Mariano Rajoy, una compensación por el efecto que tendrá sobre las cuentas públicas ese incremento del IVA sanitario. La Generalitat calcula el coste en unos 58 millones. Por otra parte, la mala situación financiera del sector público dificulta que los hospitales puedan realizar un acopio de stock en los próximos meses para adelantarse al incremento impositivo que entrará en vigor en 2015.
El IRPF es un tributo cuya recaudación está cedida en un 50% a las comunidades autónomas, que también tienen capacidad normativa para modificar los tramos y tipos en su parte del impuesto. La rebaja fiscal anunciada por el Gobierno no se cumplirá en toda su intensidad si los Ejecutivos regionales no replican la reducción realizada por el Gobierno en el tramo autonómico del impuesto. Así lo reconoce Hacienda en la memoria económica: “El coste definitivo de las medidas concernientes al IRPF dependerá de las decisiones que adopten las comunidades en uso de las competencias normativas que el ordenamiento les atribuye”.
Por ejemplo, el Gobierno señaló que un declarante sin hijos que gana 25.000 euros brutos al año pagará 3.693 euros por el IRPF de 2015 frente a los 4.024 euros que abona hoy. Un ahorro de 331 euros. Sin embargo, esa previsión solo es válida si las comunidades emulan al milímetro la rebaja fiscal del Gobierno. Si mantienen su estructura actual, el ahorro para el supuesto planteado no será de 331 euros, sino de solo 199.
El tipo mínimo del IRPF se sitúa hoy en el 24,75%, un porcentaje que es el resultado de aplicar un 12,75% en la parte estatal y un 12% en la parte autonómica. Hacienda señala que bajará al 20% en 2015 y, para ello, ha fijado en su tramo un tipo mínimo del 10%. Ahora, falta que las comunidades rebajen del 12% al 10% su gravamen para que se cumplan las previsiones de Hacienda. Y lo mismo ocurre en el resto de tramos y tipos del impuesto.
