Prestar dinero a familia y amigos
Una práctica habitual entre padres e hijos es que los primeros ayuden económicamente a los segundos en la compra de su primera vivienda. Lo mejor en estos casos, sean amigos o familiares, es que quede constancia de la operación, sobre todo si espera su devolución.
En caso contrario, si se trata de un regalo, hay que tener en cuenta que el dinero siempre deja rastro y produce incrementos o disminuciones del capital mobiliario al generar una renta. No sólo eso. El fisco puede entender que se trata de una donación y reclamar los impuestos pertinentes.
Hay casos, sin embargo, en los que se trata de préstamos propiamente dichos. Y realizarlos de espaldas a Hacienda puede tener repercusiones negativas. Existen dos opciones para documentar adecuadamente un crédito entre particulares.
La más sencilla consiste en hacer un contrato privado entre las partes. Aunque existe la posibilidad de elevarlo a escritura pública -mediante la firma de un notario- hay otra modalidad, muy utilizada, que es la de pasar el contrato por la Hacienda de la Comunidad Autónoma correspondiente. 'Esta opción es gratuita ya que el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD) recoge que esta modalidad de préstamo está excluido de tributación', sostiene Santiago Díez, socio del despacho Albiñana y Suárez de Lezo.
Esta solución suele ser la más habitual, pero conviene que quede especificado el tipo de interés -que puede ser cero o el que se pacte entre las partes-, el plazo, así como la fecha en la que se firma. Eso sí, cuidado con los plazos ya que periodos de amortización de 60 años pueden ser igualmente entendidos como donaciones por Hacienda.
Los expertos, además, subrayan la necesidad de que quede constancia de las devoluciones pertinentes. 'En caso contrario, Hacienda puede entender que es una donación', señala Arturo Jiménez, de Datadiar.com.
También conviene presentar pruebas cuando el tipo de interés es cero ya que existe en la ley del IRPF una presunción de onerosidad (que obtiene beneficio) en este tipo de préstamos. Esto es, la ley entiende que el préstamo se realiza como mínimo al tipo de interés legal del dinero, que es el que fija cada año la Ley de Presupuestos Generales del Estado y que este año es del 4,25%. De este modo, la posible prueba de gratuidad deber realizarse conforme a los medios de prueba admitidos en derecho, y una de ellas es la escritura pública ante notario.
Una situación similar puede darse en los avales. 'Si el avalista debe hacer frente al pago del préstamo surge un derecho de crédito frente al prestatario. De ahí que sea conveniente pactar unas condiciones de devolución y pasar el contrato también por Hacienda', explica Díez.
Un aspecto interesante es que cuando las cantidades se utilicen para adquisición de primera vivienda, el prestatario podrá deducirse de las cantidades oportunas (con el límite de los 9.000 euros). 'Es una fórmula de financiación ajena y como tal, sea el tipo de interés cero u otro, el cliente podrá deducirse en su declaración', señala Jiménez.
En Cataluña, este año, hay una novedad fiscal. Las personas que realicen donaciones a sus hijos para adquisición de primera vivienda podrán deducirse un 1% de las cantidades aportadas.
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